A maioria dos países (se não todos) usa os escalões de imposto para definir quanto de imposto deve ser pago pelo salário da força de trabalho. Então poderíamos ter algo assim.
Pay | Tax
0 - 10,000 | 10%
10,001 - 20,000 | 20%
20,001 - 30,000 | 30%
etc.
Os pontos de interrupção são o que eu vou perguntar. Provou-se em outros esquemas, como o do Reino Unido Imposto Territorial sobre Imposto do Selo separar o imposto em categorias como essa leva a clusters no limite inferior dos pontos de interrupção. Meu entendimento é que este não é um efeito desejado e a distribuição na escala deve ser mais fluida.
Eu venho mais do lado da engenharia de software do que do lado econômico, então presumo que no passado era mais fácil calcular o imposto usando esse sistema e é por isso que ele foi escolhido. Os seres humanos não seriam capazes ou não estariam dispostos a fazer cálculos tributários complexos se tivéssemos usado regras que podem ser mapeadas, por exemplo, como curvas S.
No entanto, gostaria de saber se poderíamos ter um sistema melhor hoje? (Assumindo que o sistema atual não é suficiente.) Existem propostas ou movimentos significativos que não estão satisfeitos com o atual sistema tributário?
Nota: Não estou fazendo suposições sobre como o dinheiro arrecadado está sendo gasto ou quanto está sendo coletado. Isto é puramente sobre as curvas por trás dos parênteses fiscais e agrupamento.
Respostas:
Eu acho que você entendeu mal como as faixas de imposto de renda (UK) funcionam. Eles funcionam de maneira diferente de como o imposto de selo costumava funcionar.
Os parêntesis do imposto de selo costumavam ser taxas absolutas: assim, quando o preço de compra ultrapassasse o limite do parêntese em £ 1, a taxa marginal seria enorme, já que todo o preço de compra era taxado na taxa mais alta. Daí o agrupamento.
Não é o que acontece com o imposto de renda. (e não é mais o que acontece com o imposto de selo)
Com o imposto de renda, apenas a quantidade de renda que está acima do limite é tributada na taxa mais alta. Assim, a taxa marginal é sempre igual à taxa de banda. Ou seja, se as taxas são como no seu exemplo, e sua renda sobe de 10.000 para 10.001, você pagaria 10% nos primeiros 10.000 e 20% no extra 1. Você não pagaria 20% em todos os 10.001.
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A forma como os colchetes de imposto funcionam atualmente é uma taxa marginal fixa que aumenta em intervalos definidos. Resolvendo o montante do imposto a ser pago pode ser feito com uma calculadora de bolso e álgebra básica. Usando uma curva implica uma mudança constante para a taxa marginal implicando que cada dólar ganho terá uma taxa de imposto ligeiramente diferente e você precisará usar cálculo para descobrir quanto a pagar.
No final do dia, as pessoas que executam o escritório de imposto não vão se preocupar com uma bela curva para as taxas de imposto, pois eles estão lidando com todos nós, os contribuintes incompetentes pagando a quantia errada de impostos. Além disso, cálculos complicados de impostos prejudicam os pequenos empresários e os autônomos, que não podem usar cálculos apenas para pagar seus impostos.
Os políticos são espertos o suficiente para perceber porque é bonito e isso não significa que é prático. Você tem que considerar o público de pessoas que realmente implementam as regras.
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Eu tenho me perguntado isso por um longo tempo.
De fato, o uso de uma curva firme (em vez de parênteses) para vincular a renda às alíquotas seria mais simples e claro.
Todo mundo poderia facilmente calcular suas taxas de imposto em uma determinada renda. Ou se ele ou ela é traumatizado por matemática na escola: o governo poderia publicar tabelas de pesquisa de qualquer maneira.
Então, por que os estados não fazem isso?
A única explicação que posso imaginar é que
a) os políticos muitas vezes são avessos à matemática e à fórmula, ou
b) eles não são, mas eles acham que a maioria da população é avessa à fórmula e que eles não atingiriam o nível necessário de compreensão no eleitorado, então é pouco atraente para eles propagar um sistema melhorado, ou
c) burocratas nas autoridades financeiras são avessos a mudanças e não sugerem essa solução para os políticos.
Todos esses são motivos fracos. Mas ainda não vejo melhores.
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